“退税来了！首次个税年度汇算开启: 有人退几千，有人需补税！15问15答”

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本来应该从3月1日开始的史上第一次个人所得税综合所得结算(以下称为“所得税年度结算”)，在至今为止因疫情推迟开通后，最近陆续恢复。

4月1日，国家税务总局发布了《2019年度个人所得税综合所得年度汇款税指南》(以下简称《指南》)，确定居民个体个人税汇款清算必须在今年6月30日前完成，个人退税可以放弃，补助

在三种情况下，不需要纳税年度汇款

纳税人在2019年度依法预付个人所得税，有以下三种情况之一的，不需要进行年度汇款:

1、纳税人年度汇款需要补助税，但年度综合收入在12万元以下的。 2、纳税人年度汇款所需辅助税额在400元以下的。 3、纳税人已经代扣代缴的税额与年度应税金额一致或者不申请年度汇款退税的。

根据《指南》，对2019年1月至12月以一个单位工作、领工资的大部分纳税人来说，满足条件的特别追加扣除已经向单位提出，每月发工资时单位依法扣除个人所得税，年度内大病医生。 纳税人年度的预付税额基本上和年度的缴纳税额相同，这样常见的“上班族”不需要年度汇款。

如果不清楚自己的年度预付款和税金是否一致，可以在税务总局正式公布的手机个人所得税app或自然人电子税务局的网站上注册，根据引导进行相关操作，显示、确认本人的综合收入相关收入、扣除等。 需要退税时，可以自行决定是否申请退税的年收入在12万元以上，如果追缴金额超过400元，则需要进行年度汇款。

可以用三种方法进行纳税结算

税金报销一般要经过前期新闻和资料的准备、申报单的填写、申报单的提交、退税的申请、税金的追加等步骤。 准备好新闻和资料后，有三种方法:

1、自己做。 可以通过手机个人所得税app、自然人电子税务局等渠道，自行进行年度汇款。 2、以单位做。 由工作单位代理。 3、让别人做。 由涉税专业服务机构、其他机构和个人代理。

如何处理退税和追缴

如果用手机个人所得税app和自然人电子税务局网站端等网络方法进行年度汇款申报，申报完成时系统会自动询问是否申请退税。 如果提供在中国国内开设的相应银行账户，就可以直接申请退税。

扣除义务人、其他机构或者个体代理年度汇款的，其代理完成年度汇款申报后，可以申请退税。

邮寄或事务税服务厅申报的，填写申报表时检查“退税申请”，填写在中国境内开设的相应银行账户新闻。

年度汇款需要追缴，不符合可以免除年度汇款追缴的情况的，必须在6月30日前完成年度汇款申报，及时追缴税金。 具体而言，可以通过网上银行、事务税服务厅pos机卡、银行柜台、银行以外的支付机构(第三方支付)等方法进行支付。

放弃退税的话会加算滞纳金 。

纳税人属于需要退税的情况时，是否处理纳税年度的汇款申请退税是纳税人的权利，不需要承担任何责任。

纳税人需要追征的(规定的免除汇款情况除外)，不依法进行综合所得年度汇款的，有可能面临税务行政处罚，填写个人纳税信用文件。

根据税收征收管理法第六十二条，纳税人没有按规定期限提交纳税申报和纳税资料的，税务机关可以责令限期修改，并处2000元以下罚款。 情节严重的，可以处以2000元以上1万元以下的罚款，追缴税款，追加滞纳金。 滞纳金从超过缴纳期限之日开始，按期加算滞纳税金的五万分之一。

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最近，国家税务总局广东省税务局对这次税务年度与汇款相关的热点问题进行了解答:1.满足什么条件可以用简易方法申报？ 我有必要申报那些资料吗？ a :年度综合收入额在6万以下，没有国外收入的情况下，可以用简单的方法申报。 简易申报只是申报基本新闻和退税额。 2 .港澳台人可以注册个人所得税app吗？ a :港澳台同胞和取得永久居留资格的外国人也可以通过面部识别认证注册手机税金app。 脸部识别认证不成功的情况下，也可以拿着比较有效的身份证去当地的纳税大厅领取登记代码，通过登记代码进行个人所得税app的登记。 3 .直接确认税务局事先填写的申报数据就可以了吗？ 错了也没必要承担法律责任吗？ a :不。 税务机关事先填写的申报数据只是税务机关提供的民间服务措施。 为了方便纳税人，事先根据扣除机关申报的数据等按照一定的规则填写，但可能和纳税人的现实状况有一定的区别。 纳税人需要确认、补充或完善实际填写的消息，纳税人仍然需要对申报数据的真实性、正确性和完整性负责。 4 .个人所得税app无法成功登录，提示“拉开差距”，怎么办？ 答:个人所得税app可以继续优化更新，更新到最新版本后再试试。 年度汇款的处理时间从3月1日到6月30日，有充分的申报时间。 不用着急，在主管税务机关通知的时间处理就行了。 我们也将继续优化个人所得税app，为广大纳税人提供更有速度、更有温度的年度汇款服务。 5 .用手机选择“提前填写服务”申报时，为什么我有劳务报酬，但该栏显示“0”？ a :很多人的劳务报酬和稿费收入比较零散，来源不一定。 纳税人为了更好地整理和确认自己的收入，需要再次点击劳务报酬或稿费后，通过【新】查询导入，确认本人实际取得的相关收入。 6 .我通过公司在代扣代缴前接受特别的追加扣除，年度汇款申报时需要追加扣除的是需要通过公司追加的，还是由本人直接在手机app或自然人电子税务局追加？ 答:您可以向手机个人所得税app或自然人电子税务局添加可以直接享受的特别追加扣除新闻。 7 .公租房是企业和保护房企业签字的协议，但员工需要支付房租，这种情况下员工可以享受特别的追加扣除吗？ 我需要留下什么资料？ 答:纳税人因第一职工城市没有自己的住房而产生的房租费用可以根据标准金额扣除。 职工租用企业和保护房企业签订的保护房，支付租金的，可以申报住房租金特别追加扣除。 纳税人必须保留和查阅与企业签订的公租房合同和协议等相关资料。 8 .居民个体在综合收入年度汇款时应该扣除公益捐赠支出观察什么？ 答:纳税人在综合所得年度汇款时需要注意以下三点:第一，在税法规定的限额范围内扣除公益捐赠支出。 根据现行政策规定，纳税人从综合收入中扣除公益捐赠支出有上限的情况下，具体为年度综合所得课税所得额的30% (政策规定对公益捐赠进行全额税前扣除的情况下，不限于这个比例)。 因为这个纳税人在综合收入年度汇款时，为了正确享受公益捐赠政策，必须关注自己公益捐赠支出扣除的上限。 第二，必须保留捐款票据。 根据现行政策规定，纳税人完成捐赠后，无论金额大小，公益性社会组织、国家机构都可以为捐助者发行捐赠票据。 因此，为了防止因虚假捐款而逃避税收，政策必须妥善保管捐赠票据，使享受公益捐赠政策的纳税人在税务机关有后续审计申请时进行合作。 第三，年度汇率计算的“年度”是纳税年度，从公元1月1日到12月31日。 年度汇款时的收入、扣除都是在该期间内实际取得的收入和满足实际发生的条件或规定标准的费用或支出。 例如，如果实际捐款是2019年的12月31日，那么它属于2019年度；实际捐款是去年的1月1日，它属于年度。 9 .大病医疗的相关金额怎么填写？ 有什么可以查询的地方吗？ a :好的。 医疗保障部门为纳税人提供医疗保障新闻系统记录的本人年度医药费用新闻查询服务。 从手机下载“国家医疗保险服务平台”注册后，可以在主页的“个人所得税大病医疗专业追加扣除”模块中咨询。 我建议日常也保留相关票据。 我今年刚毕业，实际工作月数不到12个月，基本扣除费用的标准是多少？ 答:根据税法规定，综合收入基本扣除费用的标准为6万元/年。 11 .年度汇款退税需要本人账户吗？ 我能把税退到单位账户吗？ a :为了确保资金安全，需要在本人账户进行退税。 12 .如何确认银行账户符合条件a :系统进行银行卡账户检查。 银行卡批准后，银行帐号后面会显示批准状态。 如果批准失败，只需等待批准结果即可发送消息。 符合条件的银行账户必须具备以下条件: (1)银行账户必须是纳税人本人的银行账户(2)填写I类账户，以免退税成功。 具体来说，你可以向网上银行或直接开户银行咨询。 (3)在领取退税之前，请保持银行账户的状态正常。 如果银行账户处于注销、丢失、未激活、收支限额、冻结等状态，可能会影响退税的领取。 13 .退税审计何时不合格或退税失败？ 答:在以下任何一种情况下，退税审计可能不合格或退税失败: (1)个人信息不正确(2)提交的银行账户消息不正确或无效，税金无法退款时(3)申报数据错误。 (4)税务机关审查时，发现了需要进一步了解的情况，但没有提供联系方法，或者提供的联系方法不正确，无法联系(5)税务机关确认了相关年度的汇款申报新闻，但还没有确认或者证明。 14 .如何明确我增税的成功？ a :会生成纳税证明书。 可以在手机个人所得税app、自然人电子税务局、纳税服务大厅查询纳税情况。 15 .所得税报纸有异议该怎么办？ a :通过手机个人所得税app或自然人电子税务局查询本人的收入纳税记录时，如果对相关数据有疑问，可以就该收入纳税记录咨询支付方。 如果本人没有取得任何记录，可以通过手机个人所得税app或自然人电子税务局，直接投诉并接受该记录。 投诉后，这笔收入不包括在你年度的汇款中。 特别是得到这个收入，对相关金额有异议的情况下，请联系支付机构进行修改，而不要通过上述渠道投诉。

附件:年度汇款标准申报流程图

步骤1 :开始申报

打开“个人所得税”app，然后选择以下两个条目之一: 。

点击首页“常用业务”，进入“综合所得年度汇兑”、

二、点击主页上的“处理税金”，进入“纳税申报”一项的“综合收入年度汇款”。

步骤2 :明确填写方法

进入申报界面后，可以查看所得税数据。 然后，可以选择两种填写方法之一:“使用申报的数据填写”和“自己填写”。

通常，税务机关一直以来都是按照一定的规则事先填写一部分申报数据，因此在确认数据无误后，选择“采用申报数据填写”更方便，单击“开始申报”后，“阅览知道”。

2019年更换员工、当年入职人员或自由职业者时，必须选择“自己填写”的方法，按项目填写收入和扣除。

第3步:确认基本新闻

这里需要查看个人基础新闻、工作雇佣机构、主管税务机关等新闻。

第四步:确认收入和扣除新闻

这一步需要按项目审查预先填写的收入和费用、免税收入和税前扣除新闻。 确认无误后，请单击“下一步”。

步骤5 :计算税额并提交报告

进入该步骤后，将自动计算本年度综合收入的填补或应返还的税额，在左下角显示金额，确认无误后，单击“提交申报”，在新界面中单击“确认提交”。

当然，综合所得年度的汇款需要追加征收，但如果满足免税汇款条件，则在计税后，申报界面直接点击“享受申报豁免”即可，不需要支付税金。

步骤6 :操作退税或补助金

最后，是退税/增税的一环。

如果存在多个预扣税，则可以选择“退税申请”。 在这种情况下，需要明确退税银行卡。 选择前期填写的银行卡或添加新银行卡。

当然，也可以放弃退税，所以点击“放弃退税”即可。

综合所得年度的结算需要追加征收，不满足免税结算条件的情况下，点击“立即纳税”，选择相应的纳税方法即可。

最后，让我们看看申报一千日元以上退税的界面:

资料来源:中国基金报见习记者:楚深:馀嘉欣邮箱: fnweb@126

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来源：搜狐微门户